Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов

В 2023 году плательщики могут представлять в налоговые органы вместо Уведомления КНД 1110355 - Распоряжение на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ(ф.0401060) (далее - Распоряжение), при условии, что плательщик ни разу не представлял в налоговый орган Уведомление по утвержденной форме. При этом в Распоряжении должны быть указаны реквизиты на основании которых можно однозначно определить принадлежность платежа (КПП, КБК, ОКТМО, налоговый/отчетный период).

- Распоряжение содержит более 15 реквизитов. Важно правильно заполнить все необходимые реквизиты, в том числе КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и обязательно указать статус плательщика «02». В случае указания в Распоряжении статуса «02» уплата отразится на ЕНП и по соответствующему налогу и установленному сроку уплаты будут сформированы суммы начислений, на основании которых будет проведено распределение денежных средств с единого налогового платежа. (Распоряжение играет двойную роль!)

  - Распоряжение необходимо оформлять отдельно по каждому налогу. В случае направления 2-х и более Распоряжений по одному налогу в течение одного отчетного периода (установленного срока уплаты), начисление будет осуществлено только 1 раз, на основании первого полученного Распоряжения. Все остальные денежные средства будут учитываться в сальдо ЕНС и распределены по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 13 статьи 4 Закона № 263-ФЗ), т.е. после представления декларации (расчета).

  - Если при обработке Распоряжения установлено неоднозначное определение отчетного (налогового) периода, неверно указан КБК, начисление не сформируется (обязанность по уплате налогов не будет исполнена).

- Исправить ошибку в Распоряжении (например, сумму) можно только предоставив Уведомление по форме КНД 1110355 (п.15 ст.4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). После представления Уведомления плательщик утратит право в 2023 году уведомлять налоговый орган об исчисленных суммах в форме Распоряжения.

          Обязанность предоставлять Уведомление об исчисленных суммах налоговых обязательств предусмотрена пп. 4 п.1 ст.23 НК РФ!   Несвоевременное представление / не представление Уведомления влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей, в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ.

Уведомление по форме КНД 1110355 предоставляется не по всем налогам, а только по тем, по которым срок уплаты, установленный законодательством, предусмотрен до предоставления декларации (расчета).  Срок предоставления Уведомлений не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.

Уведомление представляется юридическими лицами (только головной организацией) и индивидуальными предпринимателями в налоговый орган по месту учета (месту жительства).

Уведомление содержит всего 6 реквизитов: КПП, ОКТМО, КБК, отчетный период, отчетный год и сумму исчисленного налога

Уведомление является многострочным и может заполняться 1 уведомление по всем налогам (авансам) и всем обособленным подразделениям.

Исправить ошибку, допущенную в Уведомлении легко.

   - если неверно указана сумма обязанности, то представляется Уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;

   - если неверно указаны иные реквизиты (КПП, КБК, ОКТМО), то в Уведомлении по ранее представленным (неверным) реквизитам обязанность к уплате указывается «0», и одновременно представляется Уведомление с верными реквизитами, по которым указывается исчисленная к уплате сумма.

  - Уведомление можно представить через Личный кабинет налогоплательщика, ТКС.

Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (КНД 1110355)

в Уведомлении и Распоряжении указывается КБК с учетом подвида дохода (14-17 разряд КБК)

В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации с 01.01.2023 плательщики должны представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика (далее - Уведомление)

Уведомление (преимущества)

Распоряжение

        Плательщикам рекомендуется для достоверного состояния расчетов с бюджетом предоставлять Уведомления об исчисленных суммах налогов по форме КНД 1110355.

        Срок представления первого уведомления для налоговых агентов по НДФЛ – не позднее 25 января 2023 года.

        В случае не предоставления либо несвоевременного предоставления Уведомления, денежные средства, перечисленные налогоплательщиками в качестве Единого налогового платежа не распределятся в бюджет, в связи с чем обязанность по уплате налогов не будет исполнена и в дальнейшем приведет к начислению пени!

Полезные ссылки

Промостраница ЕНС   https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/

Сервис «Часто задаваемые вопросы» на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/kb/

Памятка по заполнению Уведомлений https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/debt/memo_amounts_taxes/

Образцы заполнения платежных документов https://www.nalog.gov.ru/rn43/ifns/imns43_17/info/13012931/